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国务院宣布减税4000亿!减税大礼包深度解读

作者/来源:小叶2018-03-29

[摘要]:国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负。会议指出,过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元。按照党中央、国务院部署,为进一步完善税制,支持制造业、小微企业等实体经济发展,持续为市场主体减负。会议决定,从2018年5月1日起,


  国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负。会议指出,过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元。按照党中央、国务院部署,为进一步完善税制,支持制造业、小微企业等实体经济发展,持续为市场主体减负。会议决定,从2018年5月1日起,

  一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。

  二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

  三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

  实施上述三项措施,全年将减轻市场主体税负超过4000亿元,内外资企业都将同等受益。

  中国社会科学院财经战略研究院副研究员何代欣分析说,这是增值税自开征以来,17%这档基本税率首次下降,具有非常重大的意义。这项措施惠及的行业相当广泛,非常值得称道。

  何代欣认为,这两项减税措施兼顾生产和消费,将制造业等行业税负降低,将有助于降低企业生产成本;同时,将交通、农产品等增值税税率降低,最终可能传导到服务和消费品价格上,让广大老百姓受益。

  此外,常务会议还明确,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

  何代欣解释说,对于先进制造业企业,在技术创新、升级过程中,需要大量购入高端设备等固定资产,如果不能及时抵扣,将给企业带来较大压力,目前实现进项税额一次性退还将大大减轻企业负担,从而促进高新技术企业更好地升级换代,提升竞争力。

  让更多企业享受计税优惠

  国务院常务会议还决定,统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。将更多小规模纳税人纳入较低征收率范围,有利于小规模企业扩大自身规模,同时纳税行为也会更加规范。

  近年来,小微企业税收优惠政策频出。国家税务总局数据显示:营改增自2012年实施以来,已累计减税近2万亿元,打通抵扣链条,扩大了税基、拉长了产业链,助力供给侧结构性改革。2017年仅支持大众创业、万众创新税收优惠政策减税就超过5000亿元。

  今年的政府工作报告要求,2018年再为企业和个人减税8000多亿元,促进实体经济转型升级,着力激发市场活力和社会创造力。

  这些措施一一兑现了李总理在政府工作报告的减税承诺,2018年工作计划的第一条,着重指出:进一步减轻企业税负。改革完善增值税制度,按照三档并两档方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,提高小规模纳税人年销售额标准。此次常务会议完美将计划落地!

  一、为什么是16%和10%税率?

  之前很多人预言税率将变成11%和6%,我不是很赞同,理由有二:1.财政收入的要求。增值税占据了财政收入的主要地位,大幅度降低税率将严重影响财政收入的实现,并将导致一系列宏观层次的问题。 2.金额不匹配。总理在工作计划中的目标是一系列减税举措预计给企业和个人减税8000亿,在个人所得税起征点预期提高的情况下,增值税减税的空间有限。

  综上考虑,我在与人探讨减税政策的时候,提出了出现新税率的观点,因为这是最契合实际的。

  二、并不是取消17%和11%这两档税率

  认真研读国务院常务会议决定。“从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元”。里面有三点需要注意:

  1.是制造行业降低税率。“制造业等行业增值税税率从17%降至16%”。换而言之,流通行业,动产出租,加工修理修配等行业税率并不在此次调整范围之内,仍然将维持17%的税率。

  2.是有限行业及农产品降低税率。“将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%”。那么,房地产行业,转让土地使用权,不动产租赁服务,邮政服务等将仍然维持11%税率。

  3.有抓有放,重点凸出。工作计划指出“重点降低制造业、交通运输等行业税率”,税收具有宏观层次的调节社会经济功能,此次减税政策凸显了政府降低实体经济负担,进一步优化营商环境,打造“制造强国” 的决心。

  三、减税政策对各个群体的影响

  1.制造企业竞争力将显著增强。从税收的角度,决定一个企业税负的宏观因素无非两点,进项及销项。交通运输的最大需求方是制造企业,税率的降低有助于制造企业降低运输成本,实现更大收益。同时,税率的降低将减少企业的销项税额,在同国外产品的竞争中凸显税收政策优势。

  2.交通运输、建筑、基础电信服务等行业税负将明显降低。从进项角度,交通运输行业的购进的汽车,石油等税率保持17%不变,但是税率从11%将至10%将有力减少企业的销项税额,从而降低企业增值税负。建筑、基础电信服务等行也是如此,在企业进项不变的情况下,税率降低将实现减负。

  3.消费者将得到实惠。在制造业,交通运输业等行业税率降低的情况下,企业的采购负担成本将会一定程度的下降。假设终端企业的盈利水平不变,那么企业采购成本降低将使商品价格降低,特别是制造企业直销模式,实惠力度会更大。

  4.其它行业减税不明显。对减税范围之外的企业,税率的降低更多的是暂时增加企业现金流,减少由于购买商品的现金支出,仅就增值税而言,在进项税额降低的情况下,销项税率不变,那么如果仍然维持原来销售价格不变,税额会略微增长。

  5.望未来,企业都将迎来税收红利。在减税道路上,政府一直在前行,这一次有范围的选择性降税释放出了未来降低税率的强烈信号!所以,尽管大胆期待吧,未来一定会更美好!


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